Штрафы за нарушения с кассой и чеками в 2024 году

За отсутствие или неправильное применение кассы предусмотрена серьезная ответственность — вплоть до уголовной. Чтобы вы могли просчитать и минимизировать свои риски, мы подготовили обзор основных кассовых нарушений, с которыми может столкнуться предприниматель в начале пути.

Штрафы за отсутствие кассы

Большинство предприятий и организаций, которые что-либо продают конечным потребителям, должны использовать кассу. И не просто иметь аппарат для галочки, а правильно его использовать. Иначе возможно повышенное внимание проверяющих органов, штраф продавцам и даже приостановка деятельности.

Исключений, когда касса не нужна, много, но все они касаются узкого сегмента предпринимателей. Кратко перечислим основные:

• безналичный расчет с другими юрлицами или ИП;
• самозанятость: оказание услуг и продажа товаров собственного производства, доход от которых облагается налогом на профессиональную деятельность (НПД);
• оказание населению услуг, указанных в пункте 2.1 статьи 2 54-ФЗ, на патентной системе налогообложения (ПСН). Список обширный и  включает в себя пошив одежды, бытовой ремонт, индивидуальные консультации и т. п.
• продажа газет и журналов, мороженого в киосках, молока, воды и безалкогольных напитков в розлив;
• торговля продовольственными товарами на открытых рынках вне каких-либо помещений и в некоторых других случаях.

Полный перечень и все условия, при которых касса не нужна, можно посмотреть в статье 2 54-ФЗ.

В остальных случаях работа без кассы запрещена. Если этот запрет проигнорировать, то возможны штрафы:

• для ИП и должностных лиц — от 1/4 до 1/2 суммы продаж, при которых не применялась касса, но не менее 10 тысяч рублей;
• для юрлиц — от ¾ до полной суммы продаж, при которых не применялась касса, но не менее 30 тысяч рублей.

Если нарушение возникает повторно, а совокупная сумма продаж, прошедших мимо кассы, составит один миллион рублей и выше, это обернется:

• для ИП и юрлиц — приостановлением деятельности на срок до девяноста суток;
• для должностных лиц организации — дисквалификацией на срок до одного–двух лет.

Штрафы за отсутствие или неправильную регистрацию кассы

После покупки кассы ее нужно зарегистрировать в ФНС, а также время от времени перерегистрировать в связи с заменой фискального накопителя, изменением реквизитов предприятия или переходом на другую налоговую систему.

За нарушения в порядке и сроках регистрации и перерегистрации кассы предусмотрена ответственность:

• для ИП и должностных лиц — предупреждение или штраф 1500–3000 рублей;
• для юрлиц — предупреждение или штраф 5000 – 10 000 рублей.

Штрафы за невыдачу кассового чека

Продавец обязан выдать кассовый чек покупателю. Даже если последнему он не нужен, распечатать и предложить чек необходимо.

Если покупатель согласен получить чек по СМС или на электронную почту, можно отправить по указанным контактам электронный вариант. Однако если покупатель требует именно бумажный чек, отказать в этом ему нельзя, несмотря на возможность выслать электронный вариант.

Маркетплейсы и онлайн-магазины избавляют себя от необходимости выдавать бумажный чек тем, что указывают право на выдачу исключительно электронного чека в своей публичной оферте. Покупатель автоматически соглашается с условиями, когда создает учетную запись на сайте или совершает покупку.

Важно помнить: кассовый чек нельзя заменить товарным чеком или банковским слипом. Первый иногда выписывают для расшифровки купленного товара по требованию покупателя или если кассу по закону разрешено не использовать. Второй — это документ о безналичном платеже, который формирует банковский терминал, не касса.

За невыдачу кассового чека клиенту или невыдачу по требованию клиента бумажного чека предусмотрена ответственность:

• для ИП и должностных лиц — предупреждение или штраф 2000 рублей;
• для юрлиц — предупреждение или штраф 10 000 рублей.

Штрафы за некорректные кассовые чеки

Состав реквизитов кассового чека определяется форматом фискальных документов (ФФД). Это что-то вроде правила, по которому касса «общается» с налоговой. В 2024 году действует три таких правила: ФФД 1.05, ФФД 1.1 и ФФД 1.2. Каждая касса настроена на один из этих форматов.

ФФД 1.05. Подходит для оказания услуг или продажи обычной, немаркированной продукции. В ФФД 1.05 нет реквизитов и документов, которые обязательны для передачи информации о реализации маркированной продукции. А еще для чеков коррекции не предусмотрен реквизит «предмет расчета», из-за чего исправить ими можно только факты неприменения кассы. Для исправления ошибок в ранее сформированных чеках приходится делать возврат, формировать новый, правильный чек и составлять акт для налоговой.

ФФД 1.1. Также не позволяет работать с маркированными товарами. В отличие от ФФД 1.05, содержит больше реквизитов. В частности, есть все необходимое для исправления расчетов чеками коррекции: не только случаев неприменения кассы, но и ошибок в ранее сформированных чеках. В отчетах о закрытии смены и некоторых других документах содержатся счетчики показателей: суммы выручки наличными и безналичными, общая сумма и т. п.

ФФД 1.2. Самый современный и универсальный формат. Позволяет вести любые расчеты, в том числе продавать маркированные товары.

Однако важно помнить: ФФД задает только состав обязательных реквизитов и варианты их значений. Какие конкретно значения должен принять реквизит, зависит от:

• состава номенклатуры: есть ли маркированные товары, алкоголь, ювелирные украшения;
• статуса покупателя: обычное физлицо, ИП или юрлицо.
• наличия посредника: является ли лицо, принимающее оплату, агентом или платежным агентом;
• вида чека: бумажный или электронный.

Подробнее с реквизитами и их значениями на разных ФФД можно ознакомиться в этом приказе Федеральной налоговой службы. Основные реквизиты, общие для всех ФФД, указаны в статье 4.7 54-ФЗ. Общие требования к контрольно-кассовой технике (ККТ) и фискальным документам, которые она должна формировать, перечислены в статье 4 54-ФЗ.

Ответственность за указание в чеке всех необходимых реквизитов лежит на пользователе кассы. Если сложно со всем разобраться самим, лучше обратиться к специалистам.

За применение кассы, не соответствующей установленным требованиям, в том числе за некорректные кассовые чеки, предусмотрена ответственность:

• для ИП и должностных лиц — предупреждение или штраф 1500–3000 рублей за каждый факт нарушения;
• для юрлиц — предупреждение или штраф 5000 – 10 000 рублей за каждый факт нарушения.

Как избежать штрафов за нарушение кассового законодательства

Во-первых, подготовьте все необходимое, чтобы начать продавать товары и услуги без нарушений кассового законодательства. Вы должны:

1. Приобрести кассу. В зависимости от потребностей бизнеса и нагруженности торговой точки это может быть фискальный регистратор, POS-система, POS-терминал, смарт-терминал или касса самообслуживания. Для интернет-магазина, вендинга, такси более удобным и бюджетным вариантом станет облачная касса.
2. Получить УКЭП. Это усиленная квалифицированная электронная подпись, которая потребуется для работы с маркированными товарами и алкоголем. Если УКЭП у вас еще нет, то получить ее можно в удостоверяющем центре ФНС.
3. Зарегистрировать кассу в ФНС. 
4. Заключить договор с ОФД. Это нужно для автоматической передачи данных из чеков в ФНС и систему маркировки (если в ассортименте есть маркированные товары).
5. Зарегистрироваться в системе маркировки «Честный ЗНАК», если торгуете маркированными товарами.
6. Зарегистрироваться в ЕГАИС и подключить к кассе универсальный транспортный модуль (УТМ), если торгуете алкоголем.
7. Докупить необходимое периферийное оборудование. Например, почти наверняка вам понадобится сканер штрихкодов, чтобы считывать с товаров штрихкоды и подгружать их в чек. Также может понадобиться POS-компьютер, монитор, дисплей покупателя, программируемая клавиатура, электронные весы, денежный ящик.
8. Позаботиться о кассовом и товаро-учетном ПО. Это актуально для гибких кассовых систем на основе фискальных регистраторов. Для них подойдут решения Frontol. В смарт-терминалах АТОЛ SIGMA все необходимое ПО уже есть.
9. Подключить эквайринг. Мало кто из покупателей сейчас держит при себе достаточное количество наличных, поэтому без торгового эквайринга, скорее всего, не обойтись. А в случае онлайн-продаж эквайринг — фактически единственный способ получать оплату. Услуга позволит принимать платежи по карте, по QR-коду или с помощью электронных кошельков. 

Во-вторых, позаботьтесь о том, чтобы касса соответствовала требованиям законодательства:

1. Выбирайте модели только из официального реестра ККТ и только среди тех, которые соответствуют специфике вашего бизнеса. Например, касса для дистанционных продаж не подойдет для стационарной торговли, а касса без поддержки ФФД 1.2 не сможет работать с маркированными товарами.
2. Выбирайте в качестве поставщика аккредитованного партнера компании-производителя кассы. Это увеличит шансы на грамотную техническую и сервисную поддержку. Например, в АТОЛ только у аккредитованных партнеров есть доступ к инструменту для удаленного мониторинга и обновления касс АТОЛ Connect и оригинальным запчастям.
3. Вовремя обновляйте кассовое ПО или прошивки. Производитель кассы или поставщик напомнит о выходе новой версии кассового ПО или необходимости перепрошить устройство. Важно не игнорировать эти сообщения и вовремя скачивать обновления.

В-третьих, помните: даже если произошло нарушение, избежать административной ответственности можно. Для этого важно обнаружить ошибку раньше налоговой, исправить ее и самостоятельно сообщить о факте нарушения, направив инспектору кассовый чек коррекции.

Источник: АТОЛ