× Закрыть
Перезвоните мне
asc@kassainfo.com
г.Москва, пр-т Маршала Жукова, д.2,оф.44
режим работы 09:00-17:30.
тех.поддержка 09:00-22:00.
с 14:00 30дек. по 9янв. офис не работает
Регистрация | Авторизация

Войти с помощью

Как работать с авансами, предоплатами

  • Сегодня 05:52:00
  • Отзывов: 0
  • Просмотров: 6585
  • 0

С 1 июля закон обязал пробивать чеки по новому, а в чеках добавили реквизиты. Но ФНС не успели подготовить разъяснения, как работать с новыми чеками, поэтому возникла некая путаница. Поэтому, мы постараемся разобрать для вас некоторые актуальные моменты.

 Чек на зачет аванса нужно пробивать лишь в том случае, если раньше вы выбивали чек на сам аванс. Если вы не обязаны пробивать чек на аванс, то не нужно пробивать чек и на зачет аванса. Например, если покупатель — организация, которая перечислила деньги за услуги с расчетного счета, то вы при этом не пробивали кассовый чек на аванс (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Значит, не нужно пробивать чек и на зачет аванса. Если вы обязаны пробивать чек на аванс, то нужно пробить чек и на зачет аванса. 
Один чек за период. Часть продавцов могут оформлять один чек на зачет авансов за расчетный период, причем этот чек не надо отправлять клиентам. Когда можно пробить один чек, смотрите во врезке.

Оформите один чек, если физлица внесли предоплату за услуги:
 

{C}o    — концерты, игры и другие услуги в сфере культурно-массовых мероприятий;

{C}o    — перевозка пассажиров, багажа, грузов и грузобагажа;

{C}o    — связь;

{C}o    — охрана;

{C}o    — коммунальные услуги;

{C}o    — образовательные услуги;

{C}o    — реклама в интернете, предоставление прав на использование программ и баз данных и другие услуги в электронной форме, которые названы в статье 174.2 НК;

{C}o    — другие услуги из перечня Правительства, в частности, организация проезда по платным автодорогам (постановление Правительства от 18.07.2019 № 924).

 

Если вы попадаете в категорию организаций или ИП, которые вправе выбивать один чек на зачет, установите расчетный период, за который будете пробивать этот чек. Он может быть любым, но не более месяца. Срок можно установить в приказе директора. Сформировать чек нужно не позднее 10 календарных дней, следующих за днем окончания расчетного периода. Этот чек отправляйте только в налоговую, клиенту выдавать не нужно.

 

Как пробить единый чек на зачет аванса, смотрите в примере 1.

 

 

 

Пример 1. Как выбить единый чек на зачет аванса

В течение августа 2019 года физлица оплачивали услуги: 20 000 руб. — погашали долг за июль, 12 000 руб. — вносили предоплату за август. Не позднее 10 сентября кассир должен оформить чек на зачет предоплаты. Пример чека на зачет предоплаты — в образце 1.

 

Образец 1. Единый чек на зачет авансов

 

Поставьте признак способа расчета «Полный расчет» и признак предмета расчета «Услуга». Перечислите услуги, которые оказали в течение расчетного периода, в счет которых происходит зачет аванса. Выберите признак способа расчета «Сумма по чеку предоплатой» и наберите сумму, которую необходимо зачесть.

Чек — каждому клиенту. Если вы не оказываете услуги из льготного перечня, то чек на зачет аванса нужно сформировать в момент передачи товара, выполнения работ, оказания услуги, в счет которых покупатель внес предоплату. Пробить чек нужно каждому клиенту. Из закона не совсем ясно, когда необходимо оформить чеки, если к примеру услуги растянуты по времени.

Примеры для разных ситуаций смотрите в табл. 1.

Таблица 1. Когда сформировать чек

 

Пример 2. Как пробить чек на каждого клиента

В начале августа 2019 года покупатель Е.А. Озеров внес предоплату за Товар №1 и за Товар № 2 — 9000 руб. В этот момент кассир ИП Пяткин Д.С. оформил первый чек на предоплату. Сумму аванса для каждого товара кассир распределил пропорционально доле оплаты в общей стоимости покупки. В середине августа 2019 года Е.А. Озеров забрал товар и доплатил остаток наличными — 10 000 руб. Кассир пробил второй чек на зачет предоплаты. В чеке кассир показал полную стоимость товара. Примеры чеков на аванс и на зачет предоплаты смотрите в образцах 2 и 3 ниже.

 

Образец 2. Чек на предоплату

Образец 3. Чек на зачет предоплаты

 

 

Поставьте признак способа расчета «Предоплата». Если не знаете, какие товары оплатил покупатель, вместо названий укажите «Аванс».Перечислите товары, за которые покупатель вносит предоплату. Сумму предоплаты распределите пропорционально стоимости товаров. Укажите форму расчета «Наличными» и сумму предоплаты, которую внес покупатель. Необходимо выбрать признак способа расчета «Полная оплата». Признак предмета расчета «Товар».По каждому наименованию укажите полную стоимость. Укажите сумму предоплаты, которую внес клиент и сумму, которую клиент оплачивает, когда забирает товар.


Как выбить чеки при возврате аванса и замене товара

Возврат аванса. Когда возвращаете аванс покупателю, сформируйте чек с признаком «Возврат прихода». В нем укажите те же реквизиты, что и в чеке на аванс. Например, покупатель внес 100-процентную предоплату. Вы пробили чек с признаком «Приход», а в реквизите «Признак способа расчета» написали «Предоплата 100%». В момент, когда возвращаете аванс, выдайте чек с признаком «Возврат прихода», в поле «Признак способа расчета» — «Предоплата 100%».

Замена товара. Если клиент оплатил один товар авансом, а потом решил взять другой товар, пробить чек на зачет аванса не получится. В первом чеке на предоплату вы указали определенное наименование товара, его же нужно указать в чеке на зачет предоплаты. А раз покупатель хочет другой товар, наименования в чеках не сойдутся. Чтобы решить проблему, пробейте чек на возврат аванса и верните деньги покупателю. А на новый товар пробейте обычный чек на приход.

 

 

 
 
 

Чек на встречное предоставление

С 1 июля продавцы обязаны применять кассу, когда в счет оплаты товара, работы или услуги получают встречное предоставление (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). В законе прямо не сказано, что такое встречное предоставление. Из логики следует, что это операции, когда продавец рассчитывается с покупателем без денег (ст. 423 ГК). Примеры расчетов, которые попадают под понятие «встречное предоставление», смотрите в табл. 2 ниже. Из закона неясно, нужно ли пробивать чек, если одна фирма рассчитывается с другой путем встречного предоставления. Есть два мнения.

Мнение 1 — чек нужен. Закон разрешает работать без ККТ при безналичных расчетах между фирмами (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Но безналичные расчеты — это расчеты поручениями, по инкассо, аккредитиву, чеками (п. 1 ст. 862 ГК). Из описания термина «расчеты» в Законе № 54-ФЗ следует, что расчеты в безналичном порядке и получение встречного предоставления — это разные понятия. А раз встречное предоставление или взаимозачет не относятся к безналичным расчетам, то «кассовое» освобождение не действует.  
Если компании или ИП передают или получают встречное предоставление за проданные товары, обе стороны признаются и продавцом и покупателем (письмо ФНС России по г. Москве от 01.08.2019 № 17-15/138092@). По мнению ФНС, каждая из сторон должна пробить кассовые чеки и при получении, и при передаче товара:

— при получении товара — чек с  признаком расчета (тег 1054) «расход», признаком способа расчета (тег 1214) «полный расчет» и указанием суммы по чеку встречным представлением (тег 1217), равной стоимости приобретаемого товара;

— при передаче собственного товара — чек с признаком расчета (тег 1054) «приход», признаком способа расчета (тег 1214) «полный расчет» и указанием суммы по чеку встречным представлением (тег 1217), равной стоимости передаваемого товара.

Мнение 2 — чек не нужен. Обязательный реквизит кассового чека — форма расчета: оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). Отсюда можно сделать вывод, что все расчеты, при которых покупатель не вносит наличные деньги, относятся к расчетам в безналичном порядке. А при безналичных расчетах между фирмами чеки не нужны (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Значит, чек на встречное предоставление не нужен при взаиморасчетах между двумя компаниями, компанией и ИП или между двумя бизнесменами. Аналогичного мнения придерживаются и в ФНС. 

Вывод:

Учитывая позицию ФНС, можно не пробивать чеки на зачет между юрлицами. Но если поступите с учетом мнения 1, то ничего страшного. Если пробьете лишние чеки, инспекция не оштрафует. 


Пример 3. Как заполнить чеки при встречном предоставлении

В начале августа ИП Пяткин Д.С. продал Товар №1 и Товар №2 Озерову Е.А.. В свою очередь, ИП арендует помещение у Е.А. Озерова, поэтому договорились зачесть оплату за товар в счет аренды. Первый чек кассир оформил в начале августа 2019 года, когда Озеров забирал товар. Второй чек кассир пробил в конце августа 2019 года. Примеры чеков смотрите ниже.

 

Образец 4. Чек на отгрузку

Образец 5. Чек на взаимозачет

 
Чек необходимо сформировать при отгрузке товара. Продавец передает товар без денег, поэтому нужно выбрать признак способа расчета «Передача в кредит» и признак предмета расчета «Товар». Перечислите товары и их полную стоимость. Укажите, что клиент оплатит позже, то есть признак способа расчета «Постоплатой». Чек сформируйте, когда получите встречное предоставление. В нашем примере в день взаимозачета Покупатель по сути гасит кредит, поэтому поставьте признак способа расчета «Оплата кредита» и признак предмета расчета «Платеж» . Перечислите товары и их полную стоимость. Укажите, что клиент платит встречным предоставлением.

Чек при продаже в счет зарплаты

 

Особый случай встречного предоставления — продажа в счет зарплаты. На практике работники покупают в фирме товары, работы или услуги без оплаты и просят удержать стоимость из предстоящей зарплаты. В этой ситуации работник является обычным покупателем. Так как работник будет платить не сразу, то получается, что по сути фирма продает товар в кредит, но при этом не оформляя договор займа. В этом случае, передача товара не будет совпадать с моментом удержания стоимости товара из зарплаты, поэтому нужно будет пробить чек дважды. Первый чек необходимо оформить, когда работник получит товар или услугу, при этом используется признак расчета "Передача в кредит" и признак предмета расчета "Товар" или "Услуга". Укажите полную стоимость товара или услуги, общую стоимость укажите в графе "Сумма по чеку с постоплатой". Второй чек необходимо оформить в день получения зарплаты, при этом признак способа расчета "Оплата кредита" и признак предмета расчета "Платеж". В чеке указать количество, стоимость товаров или услуг. При этом как такого расчета не происходит, то получается нужно указать "Сумма по чеку встречным предоставлением". 

Образец 6. Чек на отгрузку

Образец 7. Чек на удержание

 

Три случая, когда не нужно пробивать чек при удержании из зарплаты :
  • Фирма оплачивает за парковку автомобилей работников и удерживает из зарплаты возмещение расходов (письмо Минфина от 04.12.2018 № 03-01-15/87763)
  • Компания купила бланк трудовой книжки, а работник возмещает эти расходы (письма Минфина от 25.01.2019 № 03-01-15/4355, от 12.12.2018 № 03-01-15/90372)
  • Работодатель оплачивает сотрудникам мобильную связь и удерживает расходы из зарплаты (письмо Минфина от 25.01.2019 № 03-01-15/4355)

Чеки посредников

Необходимо оформить чек, когда посредник-упрощенец действует от своего имени, например, по договору комиссии или агентскому договору (ст. 990 ГК). В этом случае посредник сам продает товары, работы, услуги принципала (письмо Минфина от 26.06.2017 № 03-01-15/39999).
ФНС опубликовала методичку о том, как должен пробивать чеки комиссионер, который продает чужие товары (письмо ФНС от 27.06.2019 № ЕД-4-20/12565@). Комиссионер получает оплату в пользу другого лица, поэтому должен пробить в чеке следующие данные:
o   — признак посредника (агент, комиссионер);
o   — агентское вознаграждение, если его оплачивает покупатель;
o   — сведения о реальном поставщике: наименование, ИНН, телефон.
Если посредник продает собственные и комиссионные товары, то НДС в чеке он указывает по особым правилам. По собственным товарам комиссионер отражает ставку НДС, которая соответствует его системе налогообложения — «20%» «10%» или «НДС не облагается». По комиссионным товарам отражает ставку НДС, которую применяет комитент. Например, комитент на общей системе, тогда комиссионер на упрощенке укажет сумму НДС в чеке. Посредник не платит этот НДС в бюджет.
При продаже комиссионного товара комиссионер выбирает в чеке свою систему налогообложения. Например, если комитент на общей системе, а комиссионер на упрощенке, то комиссионер печатает в чеке УСН. Наименование, цену и остальные реквизиты заполняйте, как при обычной продаже. При этом контрольно-кассовая техника должна быть зарегистрирована в личном кабинете ФНС соответствующим образом.

 

Образец 8. Кассовый чек посредника 

 

Укажите признак посредника «Комиссионер», укажите свою систему налогообложения, поставьте признак способа расчета «Полный расчет» и признак предмета расчета «Товар», укажите данные комитента-поставщика: наименование, ИНН и телефон, укажите ставку НДС, если комитент применяет ОСН.

Чек для подотчетника

Продавец должен пробить в чеках новые реквизиты: наименование и ИНН фирмы-покупателя, страну происхождения товара, номер таможенной декларации и сумму акциза, если товары покупает компания или ИП (ст. 1 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). По мнению чиновников, поправка касается случаев, когда подотчетник покупает товары, работы, услуги от имени фирмы или бизнесмена (письмо Минфина от 19.10.2018 № 03-01-15/75371).

На практике главбухи запутались, в каких случаях подотчетник действует от имени фирмы. Обязан ли продавец пробить название покупателя, если работник предъявил доверенность от фирмы? Либо кроме доверенности еще нужно,чтобы стороны заключили договор? 

Пробейте в чеке реквизиты покупателя в двух случаях:
o   — если ранее заключили договор с покупателем, и работник забирает товар по доверенности по форме М-2;
o   — если работник пришел покупать товар по общей доверенности, которая дает полномочия заключить договор, оплатить и получить товар.
Если эти условия соблюдаются, то реквизиты покупателя необходимы в чеке независимо от того, как расплачивается подотчетник — наличными, свой личной картой или корпоративной картой компании (см. образец 9).

Образец 9. Чек при расчетах с подотчетным лицом 

 

 

При покупке товаров подотчетное лицо может не сообщить продавцу, что покупает товар для нужд компании. Если подотчетник покупает товар как частное лицо без договора и доверенности, оформляйте чек, как при обычной продаже физическому лицу. 

 

В разных моделях контрольно-кассовой техники чеки могут немного отличаться, так например будут выглядеть чеки на кассах Меркурий:

 

 
 
Оставить отзыв  ↓
 
Ещё никто не оставил отзывов.